Nuevas reglas de impuestos para 2025 y 2026: propinas, horas extras, personas mayores, préstamos de auto y el crédito tributario por hijos

De un vistazo: cantidades de 2025 y 2026

Para 2026, las personas de 65 años o más, o ciegas, también suman $1,650 cada una a la deducción estándar si están casadas, o $2,050 si no lo están, además de la nueva deducción de $6,000 para personas mayores.

Sin impuestos sobre propinas

• Qué cuenta: las propinas que los clientes dan de forma voluntaria, en efectivo o con tarjeta, cheque, tarjeta de regalo o aplicación de pagos, incluidas las propinas que se reparten por medio de un fondo común de propinas. Un cargo por servicio obligatorio solo cuenta si el cliente puede cambiarlo.
• Su trabajo tiene que estar en la lista del IRS de más de 70 ocupaciones en las que habitualmente se reciben propinas, como meseros, bartenders, estilistas, repartidores y muchas más. Consulte IRS.gov/TippedOccupations.
• Límite: hasta $25,000 por declaración. Se reduce $100 por cada $1,000 completos de ingresos por encima de $150,000 ($300,000 para casados que presentan una declaración conjunta).
• Requisitos: necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, y las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta. Si trabaja por cuenta propia, la deducción no puede ser mayor que la ganancia neta de ese negocio.
• Solo reduce el impuesto federal sobre el ingreso. Los impuestos del Seguro Social y de Medicare se siguen aplicando a las propinas.

Registros que necesita

• 2025: las propinas que aparecen en su W-2 (casilla 7, propinas sujetas al Seguro Social), las propinas que le reportó a su empleador, el Formulario 4137 para las propinas no reportadas o, si trabaja por cuenta propia, sus registros diarios de propinas.
• 2026: empieza la nueva forma de reportar las propinas. Su W-2 muestra las propinas con el código TP en la casilla 12 y el código de su ocupación en la casilla 14b. Los Formularios 1099-NEC, 1099-MISC y 1099-K tienen casillas nuevas para las propinas.

Sin impuestos sobre horas extras

• Qué cuenta: solo la "mitad" adicional del tiempo y medio que exige la ley federal (la Ley de Normas Justas de Trabajo). No cuentan las horas extras que se pagan solo por una ley estatal o por un contrato sindical.
• Límite: hasta $12,500, o $25,000 para casados que presentan una declaración conjunta. Se reduce $100 por cada $1,000 completos de ingresos por encima de $150,000 ($300,000 para casados que presentan una declaración conjunta).
• Requisitos: un número de Seguro Social válido para trabajar, y las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta.

Registros que necesita

• 2025: si sus talones de pago muestran el pago adicional por horas extras, use esa cantidad. Si solo muestran el total que le pagaron por horas extras, divida lo que le pagaron a tiempo y medio entre 3 (o lo que le pagaron a tiempo doble entre 4) para sacar el pago adicional.
• 2026: su W-2 muestra las horas extras calificadas con el código TT en la casilla 12. Si sus horas extras se reportan en un 1099 en lugar de un W-2, aparecen en la casilla 1d del Formulario 1099-NEC o en la casilla 14 del Formulario 1099-MISC.

Deducción por intereses de préstamos de auto

• El préstamo tiene que haberse sacado después del 31 de diciembre de 2024 para comprar un vehículo nuevo de uso personal, con el vehículo como garantía. Los autos usados y los arrendamientos (lease) no califican; refinanciar un préstamo que califica, por lo general, sí cuenta.
• El vehículo: un auto, minivan, van, SUV, camioneta pickup o motocicleta con un peso bruto vehicular nominal (GVWR) de menos de 14,000 libras, con ensamblaje final en Estados Unidos. La etiqueta pegada en la ventana (window sticker) o una búsqueda por el número de identificación del vehículo (VIN) muestra dónde se ensambló.
• Límite: hasta $10,000 de intereses al año. Se reduce $200 por cada $1,000 (o parte de $1,000) de ingresos por encima de $100,000 ($200,000 para casados que presentan una declaración conjunta).
• Registros: el estado de cuenta de su prestamista con los intereses pagados, y el VIN del vehículo, que se anota en la declaración cada año que reclame la deducción.

La deducción de $6,000 para personas mayores

• Quién: toda persona que tenga 65 años o más al final del año. Para 2025, eso quiere decir haber nacido antes del 2 de enero de 1961. Una pareja casada en la que los dos tienen 65 años o más recibe $12,000.
• Límite: se reduce en un 6% de los ingresos que pasen de $75,000 ($150,000 para casados que presentan una declaración conjunta).
• Requisitos: un número de Seguro Social válido para cada persona que califica, y las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta.
• Es adicional. Se suma a la deducción estándar adicional de siempre para personas de 65 años o más, y la recibe tanto si detalla sus deducciones como si no.

Crédito tributario por hijos, EITC y otros cambios para las familias

Crédito tributario por hijos: nuevas reglas sobre el número de Seguro Social

• $2,200 por cada hijo menor de 17 años para 2025 y 2026, de los cuales hasta $1,700 son reembolsables. La parte reembolsable es el 15% de los ingresos del trabajo que pasen de $2,500.
• El hijo necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, emitido a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración. Un hijo sin ese número no califica, pero puede calificar para el crédito de $500 por otros dependientes.
• Usted también necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, emitido a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración. En una declaración conjunta, basta con que uno de los cónyuges lo tenga; el otro puede tener un número de Seguro Social o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN).
• El crédito empieza a reducirse cuando los ingresos pasan de $200,000 ($400,000 para casados que presentan una declaración conjunta).

Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)

Los ingresos de inversiones tienen que ser de $12,200 o menos para 2026 ($11,950 para 2025). Usted, su cónyuge y sus hijos necesitan números de Seguro Social válidos para trabajar; quienes declaran con ITIN no pueden reclamar el EITC. Los reembolsos con el EITC o el crédito tributario adicional por hijos no se pueden liberar antes de mediados de febrero (vea cuándo llega su reembolso).

Cuentas Trump para niños

Los niños que son ciudadanos de Estados Unidos, nacidos de 2025 a 2028, y que cumplen los demás requisitos pueden recibir un aporte de $1,000 del gobierno en una nueva cuenta Trump. Usted lo elige con el Formulario 4547, que se presenta con su declaración o por medio de su cuenta en línea del IRS. A partir del 4 de julio de 2026, los empleadores pueden aportar hasta $2,500 al año.

Otros cambios que conviene saber

• Aplicaciones de pago (Formulario 1099-K): las aplicaciones y las plataformas de venta en línea envían un 1099-K solo cuando usted recibió más de $20,000 y más de 200 pagos en un año. Los ingresos siguen sujetos a impuestos aunque no reciba el formulario.
• Trabajo por contrato (Formularios 1099-NEC y 1099-MISC): el mínimo para reportar sube de $600 a $2,000 para los pagos hechos de 2026 en adelante.
• Donaciones a organizaciones benéficas sin detallar las deducciones (nuevo para 2026): aunque tome la deducción estándar, puede deducir hasta $1,000 en donaciones en efectivo a organizaciones calificadas, o $2,000 si son casados que presentan una declaración conjunta. Las donaciones a personas, como las páginas personales de recaudación de fondos, no cuentan. Guarde un registro del banco o un recibo de la organización por cada donación, y la confirmación por escrito de la organización por cualquier donación de $250 o más.
• Impuestos estatales y locales (para quienes detallan sus deducciones): el límite de esta deducción subió a $40,000 para 2025 y a $40,400 para 2026. Se reduce cuando el AGI modificado pasa de $500,000 en 2025 o de $505,000 en 2026, pero nunca baja de $10,000.
• Seguro médico del Mercado: a partir de 2026, los pagos adelantados del crédito tributario de prima que reciba de más se devuelven completos. Vea nuestra guía del Formulario 1095-A.

Fechas límite

Hasta octubre de 2026, el IRS todavía no ha anunciado cuándo empieza la temporada de impuestos de 2027; la temporada de 2026 empezó el 26 de enero. Si el IRS pospone las fechas límite para su condado después de un huracán u otro desastre, su fecha de vencimiento puede ser más tarde.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

Revisamos esta guía con estas páginas oficiales:

• El IRS publica los ajustes por inflación del año tributario 2026 (IR-2025-103) (en inglés) irs.gov
• Rev. Proc. 2025-32 (cantidades de 2026) (en inglés) irs.gov
• Disposiciones de la One Big Beautiful Bill: personas físicas y trabajadores (en inglés) irs.gov
• Deducciones de impuestos para trabajadores estadounidenses y personas mayores (FS-2025-03) (en inglés) irs.gov
• Orientación sobre las propinas y horas extras recibidas en 2025 (IR-2025-114) (en inglés) irs.gov
• Reglamento final con la lista de ocupaciones que reciben propinas (IR-2026-49) (en inglés) irs.gov
• Instrucciones del Anexo 8812 (crédito tributario por hijos) (en inglés) irs.gov
• Límites de ingresos y cantidades máximas del crédito tributario por ingreso del trabajo (en inglés) irs.gov
• Preguntas frecuentes sobre el límite del Formulario 1099-K (IR-2025-107) (en inglés) irs.gov
• Tema 506, Contribuciones caritativas (en inglés) irs.gov
• Corrección de las cantidades de 2026 de la deducción por impuestos estatales y locales (en inglés) irs.gov